사교육비 소득공제라고 흔히 부르지만, 연말정산에서 실제 적용되는 제도는 교육비 세액공제입니다. 특히 2026년부터는 기존의 취학 전 아동 학원비뿐 아니라 일정 요건을 갖춘 초등학교 저학년의 예체능 학원·체육시설 수강료까지 세액공제 대상이 확대됐습니다.
다만 초·중·고등학생의 모든 사설 학원비가 공제되는 것은 아닙니다. 취학 전 아동은 법에서 정한 학원·체육시설 수강료가 가능하지만, 초등학생은 현재 과세기간 종료일 기준 9세 미만 또는 2학년 이하인 학생의 예능분야 학원비와 체육시설비에 한해 새롭게 인정됩니다. 일반 수학·영어·입시학원이나 개인과외비는 초등학교 취학 이후에는 원칙적으로 교육비 세액공제 대상이 아닙니다.
교육비 세액공제율은 15%이며, 취학 전 아동과 초·중·고등학생은 1명당 연 300만원, 대학생은 1명당 연 900만원이 세액공제 대상금액의 한도입니다. 근로자 본인의 교육비와 일정한 장애인 특수교육비는 별도의 한도 없이 인정될 수 있습니다.
| 교육비 | 공제 여부 | 주요 기준 |
|---|---|---|
| 취학 전 아동 학원비 | 가능 | 법정 학원·체육시설, 월 단위·주 1회 이상 과정 등 |
| 초등 저학년 예체능 학원비 | 가능 | 2026년부터, 9세 미만 또는 2학년 이하 + 예능분야·체육시설 |
| 초·중·고 일반 입시학원 | 불가 | 영어·수학·입시학원 등 일반 사교육비 |
| 학교 방과후학교 | 가능 | 학교 등이 실시하는 방과후 과정 |
| 대학생 등록금 | 가능 | 1명당 연 900만원 한도 |
| 자녀 대학원 등록금 | 불가 | 근로자 본인의 대학원비는 가능 |
목차
1. 사교육비는 소득공제인가 세액공제인가?
연말정산에서 교육비에 적용되는 제도는 교육비 세액공제입니다.
소득공제는 과세표준을 계산하기 전에 소득에서 일정 금액을 빼주는 방식이고, 세액공제는 계산된 산출세액에서 일정 금액을 직접 차감하는 방식입니다.
교육비 세액공제는 공제대상 교육비의 15%를 산출세액에서 공제합니다.
다만 모든 사교육비가 대상은 아닙니다. 학원비가 인정되는 대표적인 경우는 현재 다음 두 가지입니다.
- 초등학교 취학 전 아동이 법에서 정한 학원·체육시설에서 교육받은 경우
- 과세기간 종료일 현재 9세 미만 또는 2학년 이하인 초등학생이 예능분야 학원 또는 일정한 체육시설에서 교육받은 경우
교육비처럼 세액공제로 적용되는 항목과 소득공제 항목의 차이가 헷갈린다면 연말정산 세액공제·소득공제 차이에서 계산방식과 대표 공제항목을 함께 확인해보세요.
2. 취학 전 아동 학원비 공제
초등학교에 입학하기 전 아동은 일반 초·중·고등학생보다 학원비 세액공제 범위가 넓습니다.
법에서 정한 학원이나 체육시설에서 교육을 받고 요건을 갖춘 수강료를 지급했다면 교육비 세액공제가 가능합니다.
인정되는 기본 조건
- 초등학교 취학 전 아동일 것
- 「학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률」에 따른 학원일 것
- 또는 세법에서 인정하는 체육시설일 것
- 월 단위로 운영되는 교습과정일 것
- 주 1회 이상 실시하는 과정일 것
취학 전 아동이라면 음악·미술·체육뿐 아니라 법에서 정한 학원에 지급하는 일반적인 학원 수강료도 공제대상이 될 수 있습니다.
영어유치원도 가능한가?
‘영어유치원’이라는 명칭만으로 판단해서는 안 됩니다.
실제로는 「유아교육법」상 유치원이 아니라 학원법에 따라 등록된 어학원 형태로 운영되는 곳이 많습니다. 취학 전 아동이 세법상 인정되는 학원에서 요건에 맞는 교습을 받고 수강료를 지급했다면 교육비 세액공제를 검토할 수 있습니다.
따라서 해당 기관의 명칭보다 법적 등록형태와 교육비 납입증명서 발급 가능 여부를 확인하는 것이 중요합니다.
3. 2026년 초등 저학년 예체능 학원비 확대
2026년 1월 1일 이후 지출하는 교육비부터 초등학교 저학년의 일정한 예체능 사교육비도 교육비 세액공제 대상에 포함됐습니다.
대상 학생
해당 과세기간 종료일 현재 다음 중 하나에 해당하는 초등학생입니다.
- 9세 미만
- 또는 초등학교 2학년 이하
따라서 단순히 ‘초등학교 1~2학년’만 보는 것이 아니라 법령상 연령 또는 학년 요건을 확인합니다.
어떤 학원비가 가능한가?
모든 초등학생 학원비가 새로 공제되는 것은 아닙니다.
- 학원법상 예능분야의 교습과정을 운영하는 학원
- 세법에서 인정하는 체육시설
- 월 단위로 운영하면서 주 1회 이상 실시하는 교습과정
예를 들어 법령상 예능분야에 해당하는 음악·미술 등 학원이나 인정되는 체육시설 수강료가 대상이 될 수 있습니다.
초등 저학년 영어·수학 학원도 가능한가?
아닙니다. 2026년에 확대된 항목은 예체능 분야입니다.
따라서 초등학교 1~2학년이라고 하더라도 영어·수학·논술 등 일반 교과학원 수강료까지 교육비 세액공제 대상으로 확대된 것은 아닙니다.
4. 초·중·고등학생 교육비 공제
초·중·고등학생은 학교에 지급하는 다음과 같은 교육비가 대표적인 세액공제 대상입니다.
- 수업료·입학금 등 공납금
- 학교 급식비
- 학교에서 구입한 교과서대금
- 방과후학교 수업료·특별활동비
- 요건을 갖춘 방과후학교 수업용 도서 구입비
- 중·고등학생 교복구입비
- 학교 교육과정으로 실시하는 현장체험학습비
교복구입비
중·고등학생의 교복구입비는 학생 1명당 연 50만원까지 교육비 범위에 포함됩니다.
현장체험학습비
학교에서 교육과정으로 실시하는 현장체험학습비는 학생 1명당 연 30만원까지 인정됩니다.
일반 사설학원은?
초등학교 취학 후에는 원칙적으로 영어·수학·국어·입시·보습학원이나 개인과외 비용은 교육비 세액공제 대상이 아닙니다.
다만 2026년부터 앞서 설명한 9세 미만 또는 2학년 이하 초등학생의 예능분야 학원·체육시설 수강료에는 별도 예외가 적용됩니다.
5. 대학생·대학원 교육비 공제
대학생 자녀
대학생인 배우자·자녀 등에게 지급한 공제대상 교육비는 1명당 연 900만원까지 세액공제 대상금액으로 인정됩니다.
등록금·입학금 등 법에서 정한 교육비가 대상이며, 교육비의 15%를 세액공제합니다.
자녀 대학원비
배우자·자녀·형제자매 등 부양가족의 대학원 교육비는 일반 교육비 세액공제 대상이 아닙니다.
근로자 본인의 대학·대학원비
근로자 본인이 본인의 교육을 위해 지급한 대학·대학원 교육비는 공제대상이 될 수 있으며 연 900만원 한도가 아니라 한도 없이 인정됩니다.
본인의 일정한 직업능력개발훈련 수강료와 본인이 상환한 공제대상 학자금대출 원리금도 요건을 충족하면 교육비 세액공제 대상이 될 수 있습니다.
6. 공제 대상자와 소득요건
교육비 세액공제는 근로소득이 있는 거주자가 본인 또는 법에서 정한 가족을 위해 지급한 교육비에 적용합니다.
대표적인 가족 범위는 다음과 같습니다.
- 배우자
- 직계비속
- 형제자매
- 입양자
- 위탁아동
일반적인 직계존속의 교육비는 공제대상이 아니지만 장애인 특수교육비는 직계존속도 대상에 포함될 수 있습니다.
2026년부터 교육비의 소득요건 완화
2026년부터 교육비 세액공제는 가족의 나이뿐 아니라 소득 제한도 적용하지 않는 방향으로 확대됐습니다.
따라서 자녀가 아르바이트 등으로 연간 소득금액 100만원을 초과했다는 이유만으로 부모가 실제 부담한 해당 자녀의 교육비 세액공제가 자동으로 배제되는 것은 아닙니다.
예를 들어 대학생 자녀가 아르바이트로 기본공제의 소득기준을 초과했더라도 부모가 해당 자녀의 대학 등록금을 부담했다면 2026년 1월 1일 이후 지출분부터 교육비 세액공제를 검토할 수 있습니다.
다만 가족관계와 생계 등 기본공제대상자의 다른 요건, 실제 교육비 부담자와 중복공제 여부 등은 별도로 확인해야 합니다.
7. 공제율과 한도
| 대상 | 세액공제 대상금액 한도 | 공제율 |
|---|---|---|
| 근로자 본인 | 한도 없음 | 15% |
| 취학 전 아동 | 1명당 연 300만원 | 15% |
| 초·중·고등학생 | 1명당 연 300만원 | 15% |
| 대학생 | 1명당 연 900만원 | 15% |
| 부양가족 대학원비 | 공제대상 아님 | – |
| 장애인 특수교육비 | 한도 없음 | 15% |
300만원과 900만원은 세액공제 금액 자체가 아니라 15%를 적용하기 전 교육비 금액의 한도입니다.
예를 들어 초등학생 자녀의 공제대상 교육비가 연 300만원이라면 최대 세액공제액은 단순 계산으로 45만원입니다.
8. 교육비 세액공제 계산 예시
아래 내용은 제도 이해를 위한 단순 예시입니다.
예시 1｜취학 전 아동 학원비
취학 전 자녀가 요건을 갖춘 학원에 다니면서 1년 동안 공제대상 수강료 240만원을 납부했다고 가정하면 다음과 같습니다.
240만원 × 15% = 36만원
다른 공제대상 교육비와 합산한 자녀별 300만원 한도를 넘지 않는다면 36만원의 교육비 세액공제를 계산할 수 있습니다.
예시 2｜초등학교 2학년 예체능 학원
2026년에 초등학교 저학년 자녀의 요건을 갖춘 예능분야 학원에 연간 120만원을 지급했다고 가정하면 다음과 같습니다.
120만원 × 15% = 18만원
단, 영어·수학 같은 일반 교과학원이라면 같은 초등학교 2학년이라도 이 특례에 포함되지 않습니다.
예시 3｜대학생 등록금
부모가 대학생 자녀의 공제대상 등록금 600만원을 직접 부담했다면 다음과 같습니다.
600만원 × 15% = 90만원
대학생은 교육비 대상금액 한도가 1명당 연 900만원이므로 600만원 전액을 기준으로 계산할 수 있습니다.
실제 연말정산 결과는 산출세액과 다른 세액공제 등의 영향을 받기 때문에 위 금액이 항상 그대로 현금으로 환급된다는 의미는 아닙니다.
9. 제출 서류와 연말정산 방법
교육비 세액공제 자료는 홈택스 연말정산간소화에서 조회되는 경우가 많습니다.
하지만 홈택스에 조회되는 교육비만 공제할 수 있는 것은 아닙니다.
현재 국세청도 취학 전 아동의 학원·체육시설 교육비, 교복구입비, 장애인 특수교육비 등 일부 항목은 자료 제출기관의 의무제출 대상이 아니어서 간소화서비스에서 조회되지 않을 수 있다고 안내하고 있습니다.
조회되는 경우
- 홈택스 연말정산간소화 접속
- 교육비 항목 조회
- 대상자와 금액 확인
- 회사의 연말정산 방식에 따라 제출
조회되지 않는 경우
공제요건을 충족했다면 해당 교육기관에서 교육비 납입증명서 등을 발급받아 회사에 직접 제출할 수 있습니다.
따라서 학원비가 간소화서비스에 표시되지 않는다는 이유만으로 곧바로 공제대상이 아니라고 판단해서는 안 됩니다.
간소화에 나오면 무조건 공제 가능한가?
반대의 경우도 주의해야 합니다.
홈택스 간소화서비스는 교육기관 등이 제출한 자료를 보여주는 서비스이므로 실제 세법상 공제요건 충족 여부는 근로자가 확인해야 합니다.
10. 카드·현금영수증 공제와 중복 가능 여부
교육비 세액공제와 신용카드·체크카드·현금영수증 소득공제가 항상 서로 배제되는 것은 아닙니다.
국세청은 대표적으로 취학 전 아동의 공제대상 학원비와 교복구입비 등을 현금영수증으로 지급한 경우 교육비 세액공제와 신용카드 등 사용금액 소득공제를 함께 적용할 수 있다고 안내하고 있습니다.
반면 학교의 입학금·수업료·보육비용 등은 신용카드 등 사용금액 소득공제 대상 구조와 다르므로 모든 교육비를 이중으로 공제받을 수 있는 것은 아닙니다.
따라서 ‘학원비를 카드로 냈으니 교육비 세액공제는 못 받는다’고 일률적으로 판단할 필요는 없습니다.
11. 공제받을 수 없는 대표적인 비용
다음 비용은 일반적인 경우 교육비 세액공제를 받기 어렵습니다.
- 초등학교 3학년 이상 학생의 일반 사설학원비
- 중·고등학생의 영어·수학·입시·보습학원비
- 일반적인 개인과외비
- 초등 저학년의 영어·수학 등 일반 교과학원비
- 부양가족의 대학원 등록금
- 법에서 인정하지 않는 교육기관·시설에 지급한 비용
- 장학금 등으로 이미 보전받은 교육비 중 세법상 제외되는 금액
학원에 등록돼 있으면 모든 학원비가 되는 것은 아님
취학 전 아동은 학원비 인정범위가 넓지만 초등학교 취학 후에는 학생의 연령·학년과 학원 교습분야까지 확인해야 합니다.
특히 2026년 초등 저학년 확대제도는 예능분야 학원과 인정되는 체육시설에 한정되므로 일반 교과학원과 혼동하지 않는 것이 중요합니다.
12. 자주 묻는 질문
사교육비는 전부 연말정산에서 제외되나요?
아닙니다. 취학 전 아동이 법에서 정한 학원·체육시설에 납부한 수강료는 교육비 세액공제 대상이 될 수 있고, 2026년부터는 일정한 초등학교 저학년의 예체능 학원비도 대상에 포함됐습니다.
취학 전 아이의 영어학원비도 가능한가요?
해당 기관이 학원법에 따른 학원이고 월 단위·주 1회 이상 등 세법상 요건을 충족한다면 교육비 세액공제를 검토할 수 있습니다.
영어유치원 비용도 공제되나요?
‘영어유치원’이라는 상호만으로 결정되지 않습니다. 학원법상 학원으로 등록된 기관인지, 자녀가 취학 전 아동인지, 공제대상 수강료 요건을 충족하는지를 확인해야 합니다.
초등학교 1학년 영어학원비도 2026년부터 가능한가요?
아닙니다. 2026년 확대대상은 9세 미만 또는 2학년 이하 초등학생의 예능분야 학원과 일정한 체육시설 교육비입니다. 일반 영어·수학 학원까지 확대된 것은 아닙니다.
초등학교 2학년 피아노·미술·체육 학원비는 가능한가요?
학생의 연령·학년 요건과 학원·체육시설 및 교습과정 요건을 모두 충족하고 2026년 1월 1일 이후 지출한 비용이라면 세액공제를 받을 수 있습니다.
대학교 등록금은 얼마까지 가능한가요?
부양가족 대학생은 1명당 연 900만원까지 세액공제 대상금액으로 인정되며 공제율은 15%입니다.
직장인이 본인 대학원 등록금을 낸 경우 한도가 900만원인가요?
아닙니다. 근로자 본인을 위해 지급한 공제대상 대학·대학원 교육비는 한도 없이 교육비 세액공제를 적용할 수 있습니다.
대학생 자녀가 아르바이트를 많이 하면 부모가 등록금 공제를 못 받나요?
2026년부터 교육비 세액공제의 부양가족 소득제한이 완화됐기 때문에 자녀가 연간 소득금액 100만원을 초과했다는 이유만으로 해당 교육비 세액공제가 자동 배제되지는 않습니다. 실제 부모가 부담한 등록금과 다른 세법상 요건을 확인해야 합니다.
교육비가 홈택스에 안 나오면 공제를 못 받나요?
아닙니다. 취학 전 아동 학원비·체육시설비, 교복비 등 일부 자료는 간소화서비스에 조회되지 않을 수 있습니다. 실제 공제대상이라면 교육기관에서 교육비 납입증명서를 받아 회사에 제출할 수 있습니다.
학원비를 카드로 결제하면 카드 소득공제와 교육비 세액공제를 동시에 받을 수 있나요?
공제대상 취학 전 아동 학원비 등 일부 교육비는 신용카드·현금영수증 소득공제와 교육비 세액공제를 함께 적용할 수 있습니다. 다만 모든 교육비가 중복공제되는 것은 아닙니다.
맞벌이 부모가 같은 자녀 교육비를 둘 다 받을 수 있나요?
같은 교육비를 부모가 중복해서 세액공제받을 수는 없습니다. 실제 교육비 부담관계와 가족공제 적용관계를 확인해 한쪽에서 적법하게 반영해야 합니다.
장애인 특수교육비도 300만원 한도인가요?
아닙니다. 세법에서 인정되는 장애인 특수교육비는 일반적인 취학 전·초중고 교육비의 300만원 한도와 달리 한도 없이 세액공제를 적용할 수 있습니다.
사교육비 연말정산에서 가장 중요한 기준은 ‘학원인지 아닌지’만 보는 것이 아니라 자녀의 취학 여부와 연령·학년, 학원의 교습분야, 실제 지출한 교육비의 성격을 함께 확인하는 것입니다.
취학 전 아동은 학원·체육시설 수강료의 인정범위가 비교적 넓고, 2026년부터는 초등학교 저학년의 예체능 교육비까지 공제가 확대됐습니다. 반면 초·중·고 학생의 일반 영어·수학·입시학원비와 과외비는 여전히 교육비 세액공제 대상이 아니므로 구분해서 연말정산에 반영하는 것이 좋습니다.